购买酒水用于招待和送礼，是企业常见的业务，但许多会计不知道怎么账务处理？怎么样做税务处理？如何填写申报表？老会计这样处理太机智啦！
公司购买酒水用于招待和送礼，会涉及到增值税、企业所得税和个人所得税的处理。
外购礼品用于招待和外购礼品用于送礼，增值税的处理是不同的，一个是不得抵扣进项税，另一个应该视同销售。
需要注意的是，销售额的确定在实务中常常采取的是礼品的公允价格，即购买的价格。也就是说，购入时的进项税和视同销售的销项税是一致的，最终这项业务不会产生增值税。
由于企业所得税视同销售，但会计不视同销售，就产生税法和会计的差异，很多人都不知道汇算清缴的报表如何填列，这里通过一个常见案例来说明。
A商贸企业将库存的礼品赠送给客户，该礼品的购入价格是6万元（不含税），适用的税率是13%。
这里由于视同出售的收益和视同销售成本是一样的，最终不影响纳税调整额，但数据还是要填的，因为业务招待费、广告宣传费的基数是含着视同出售的收益的，填写完整对企业是有利的。
实务工作中，很多公司还会购买预付卡用来送礼、发放福利等，如何账务处理？有何税务风险，一张图说清楚！
1、国家下令：禁止垫资施工，工程款不允许超出60天！逾期支付1.5倍利息！
来源：税务大讲堂、会计家等；内容仅供读者学习，文章版权属于原本的作者所有，如有不妥，请联系删除。
建筑业营改增中心微信公众号：全方面解读建筑业营改增后，建安企业财务专员实际在做的工作当中的会计核算、税会处理、增值税发票政策与管理策略，专业特政极为突出！返回搜狐，查看更加多
